お金の流れの基本構造を理解する──BSとPLの違いとつながり

中小企業の財務コンサルティングを行う上で、経営者にまず理解してもらうべき基本が「お金の流れの構造」です。その理解を深めるためには、財務諸表の中でも特に バランスシート（BS）と損益計算書（PL） の役割と違いを正しく伝えることが重要です。本記事では、それぞれの役割と両者のつながりについて解説します。

バランスシートとは何か：資金の「調達」と「運用」を表す

バランスシート（貸借対照表）は、企業が「どこからお金を調達し（負債・資本）」「どのように使っているか（資産）」を示す表です。企業の財務体質（経営の体力）を端的に表します。

この左右は「資産 ＝ 負債 ＋ 純資産」という式により、会計上必ず一致する仕組みとなっており、調達と運用のバランスを示すことから「バランスシート」と呼ばれています。

損益計算書とは何か：一定期間の「成果」を表す

1. 一定期間の経営成果を示す

損益計算書は、通常1年間などの会計期間において「どれだけの収益を上げ、どれだけの費用を使い、最終的にどれだけ利益が残ったか」を表します。企業の収益力を把握するための基本資料です。

2. 利益の構造を段階的に明らかにする

売上総利益 → 営業利益 → 経常利益 → 税引前利益 → 当期純利益という形で、どの段階で利益が生まれ、また費用が発生しているのかを可視化します。これにより「本業で稼げているか」「金融収支や特別要因で変動していないか」などが分析できます。

3. 経営判断・外部評価の基礎となる

金融機関や投資家にとっては融資や投資判断の材料となり、経営者にとっては経営改善や戦略立案の指針になります。特に当期純利益は、バランスシートに内部留保として積み上がるため、企業の成長力や持続性に直結します。

PLとBSの違い：期間 vs 蓄積

PL（損益計算書）は「フロー（流れ）」であり、1年間などの一定期間の成果を表します。

BS（バランスシート）は「ストック（蓄積）」であり、ある時点における財務状態のスナップショットです。

PLで生じた利益はBSの純資産に反映され、自己資本として蓄積されていきます。つまり、利益の積み重ねこそが経営の体力を築くことになります。

BSとPLのつながり：利益の蓄積が経営を支える

PL上で最終的に残った純利益が、次期以降の自己資本に繰り入れられることで、PLとBSがつながります。黒字を出し続ければ自己資本が増え、債務超過を回避して信用力が高まります。逆に赤字が続けば、自己資本を食いつぶし、資金調達の不利や経営危機を招きます。

企業が継続的に成長するには、PLで利益を確保し、それを内部留保（自己資本）としてBSに積み上げていくことが不可欠です。これにより金融機関からの信用も高まり、追加融資を受けやすくなります。

ただし「利益は出ているのにお金が残らない」という典型的な課題もあります。これは資金繰りの問題であり、BS・PLの把握に加えてキャッシュフローの視点が必要となります。

財務の見える化が、中小企業支援の第一歩

士業・経営コンサルタント・保険営業職などの専門家が経営者と対話する際、BSとPLの構造・違い・つながりを「図解」や「たとえ話」で伝えられるかどうかが支援の質を決めます。

「たとえ話（例）」：水の流れにたとえる

PL：水道から流れる水の量。一定期間にどれだけ水（利益）が入ってきたかを表す。

BS：貯水池やタンクの水量。現在どれだけ水（資産）が貯まっているかを示す。

つながり：水道から流れ込む水（利益）が、貯水池（自己資本）に蓄積され、企業の水源（体力）となる。

経営者が財務の全体像を理解できれば、自社の現状や課題を正しく把握し、改善策を納得感をもって受け入れられるようになります。

無料セミナーのご案内

もしあなたが「中小企業の財務支援を本格的に始めたい」「財務知識を強みに顧客との信頼関係を築きたい」とお考えであれば、【財務コンサルタント養成講座の無料セミナー】にぜひご参加ください。

✔ 財務の基本を体系的に学びたい
✔ 実務で使える財務支援のスキルを身につけたい
✔ 営業に役立つ「財務の切り口」を持ちたい

という方に最適です。詳細・日程は下記からご確認ください。

無料セミナーはこちら→